Budget 2023 de Bessancourt : la dégradation se confirme
L’exercice 2023 confirme une situation financière préoccupante : le résultat comptable reste fortement négatif, la capacité d’autofinancement est déficitaire et la CAF nette plonge sous le seuil d’alerte. La dette reste encore inférieure à la moyenne de la strate, mais la commune ne génère plus l’épargne nécessaire pour financer durablement ses investissements.
Strate : communes de 5 000 à 10 000 habitants appartenant à un groupement fiscalisé à fiscalité professionnelle unique.
Cette analyse s’appuie sur les principaux indicateurs financiers 2023 : fonctionnement, masse salariale, investissement, autofinancement, dette, fiscalité locale et comparaison avec la strate.
1. Fonctionnement : un déficit très marqué
Des charges de fonctionnement très supérieures aux produits
| Indicateur | Montant 2023 | Par habitant | Moyenne strate | Lecture |
|---|---|---|---|---|
| Produits de fonctionnement | 11,229 M€ | 1 415 € | 1 307 € | Recettes supérieures à la moyenne |
| Charges de fonctionnement | 12,210 M€ | 1 539 € | 1 163 € | Dépenses très supérieures à la moyenne |
| Résultat comptable | -982 k€ | -124 € | 144 € | Déficit très important |
2. Masse salariale : un niveau très élevé
Les charges de personnel continuent de peser lourdement
Les charges de personnel atteignent 6,672 M€, soit 841 € par habitant, contre 604 € en moyenne pour la strate.
Elles représentent 59,64 % des charges de fonctionnement CAF, contre 56,84 % pour les communes comparables.
3. Autofinancement : une alerte rouge
Un autofinancement négatif avant même le remboursement du capital
| Indicateur | Montant 2023 | Par habitant | Moyenne strate | Lecture |
|---|---|---|---|---|
| Excédent brut de fonctionnement | -511 k€ | -64 € | 224 € | Épargne de gestion négative |
| Capacité d’autofinancement | -591 k€ | -74 € | 210 € | CAF négative |
| CAF nette | -1,045 M€ | -132 € | 129 € | Autofinancement réel très négatif |
4. Investissement : un besoin de financement persistant
Des dépenses d’équipement inférieures à la moyenne, mais un solde négatif
| Indicateur | Montant 2023 | Par habitant | Moyenne strate | Lecture |
|---|---|---|---|---|
| Ressources d’investissement | 2,426 M€ | 306 € | 478 € | Ressources inférieures à la moyenne |
| Emplois d’investissement | 3,083 M€ | 389 € | 505 € | Dépenses inférieures à la moyenne |
| Dépenses d’équipement | 2,608 M€ | 329 € | 398 € | Investissement modéré par rapport à la strate |
| Besoin de financement de la section d’investissement | 658 k€ | 83 € | 27 € | Besoin supérieur à la moyenne |
5. Dette : encore maîtrisée, mais moins rassurante dans ce contexte
Une dette inférieure à la moyenne, mais une capacité de remboursement fragilisée
L’encours total de dette atteint 5,312 M€, soit 670 € par habitant, contre 767 € en moyenne pour la strate.
L’annuité de la dette représente 564 k€, soit 71 € par habitant, contre 100 € en moyenne pour la strate.
6. Fiscalité : une taxe foncière importante, mais insuffisante pour équilibrer
Le produit fiscal augmente, mais ne compense pas la hausse des charges
| Taxe | Produit 2023 | Par habitant | Taux voté | Taux moyen strate |
|---|---|---|---|---|
| Taxe d’habitation résidences secondaires et logements vacants | 145 k€ | 18 € | 19,80 % | 15,96 % |
| Taxe foncière bâtie avant coefficient correcteur | 3,526 M€ | 444 € | 39,64 % | 39,82 % |
| Effet du coefficient correcteur | 1,589 M€ | 200 € | - | - |
| Taxe foncière bâtie après coefficient correcteur | 5,114 M€ | 645 € | - | - |
| Taxe foncière non bâtie | 50 k€ | 6 € | 48,79 % | 52,79 % |
7. Lecture synthétique
- ● Résultat comptable très négatif
- ● CAF négative
- ● CAF nette à -1,045 M€
- ● Charges de fonctionnement très supérieures à la strate
- ● Besoin de financement d’investissement
- ● Dette encore inférieure à la moyenne
Conclusion
L’exercice 2023 confirme une dégradation nette de la trajectoire financière. Le résultat comptable est négatif de 982 k€, l’excédent brut de fonctionnement est négatif et la CAF nette atteint -1,045 M€.
La dette reste encore maîtrisée en comparaison de la strate, mais cet indicateur ne suffit plus à rassurer : le problème principal est désormais la capacité de la commune à générer de l’épargne de fonctionnement.
Le niveau des charges de fonctionnement, et en particulier les charges de personnel, devient l’enjeu central. Sans redressement de l’épargne, la commune risque de réduire ses marges de manœuvre, de reporter des investissements ou de devoir augmenter la pression fiscale.
Source : données financières communales 2023 de Bessancourt, fichier DGFIP / édition commune. Analyse synthétique destinée à une lecture citoyenne et pédagogique du budget communal.